Информационный центр по лизингу

Лизинг или финансовая аренда (англ. leasing от англ. to lease — сдать в аренду) – это долгосрочная аренда имущества, т.е. передача его во временное пользование на условиях платности, срочности и возврата или выкупа.

Предмет лизинга:

• Имущественные комплексы
• Здания, сооружения
• Оборудование
• Транспортные средства, спецтехника

Участники сделки:

Лизингодатель (арендодатель) – лицо, которое специально приобретает имущество для сдачи его во временное пользование

Лизингополучатель (арендатор) – лицо, получающее имущество во временное пользование

Продавец (поставщик) – лицо, продающее имущество, являющееся объектом сделки

Что нельзя оформить в лизинг?

• Продукты питания
• Сырье
• Стройматериалы
• Земли, леса, водоемы и другие природные объекты
• Военная техника

​Виды лизинга:

​Этапы лизинговой сделки:

1. Клиент (лизингополучатель) обращается в лизинговую компанию, выбирает поставщика и вид имущества, которое ему необходимо приобрести
2. Лизинговая компания по поручению клиента приобретает для него имущество
3. Приобретенное имущество передается клиенту во временное пользование
4. В течение действия договора лизинга клиент оплачивает лизинговые платежи
5. По завершении договора лизинга имущество переходит в собственность клиента[1] или возвращается лизингодателю

_________________________________________

[1] При финансовом лизинге

[2] При операционном лизинге

1) Возможность обновления основных фондов при минимальных вложениях. Для приобретения имущества в лизинг нет необходимости изымать существенные суммы из оборота. Первоначальный взнос по лизингу может быть небольшим (от 5%)[3].

2) Не требуется дополнительное обеспечение. Как правило, в лизинговых сделках приобретаемый предмет лизинга выступает единственным обеспечением.

3) Снижение издержек с помощью лизинга. Более подробная информация в разделе «Снижение издержек с помощью лизинга».

4) Лизинговые платежи начинаются после поставки и транспортировки оборудования лизингополучателю, т.е. после того как предмет лизинга начнет приносить доход.

5) Возможность получения скидки на приобретаемое имущество от лизинговой компании, участвующей в госпрограмме льготного лизинга. Более подробная информация в разделе «Действующие меры господдержки».

Лизинговые платежи включают в себя НДС, который, на основании ст. 171, 172 НК РФ, лизингополучатель может зачесть из бюджета. В состав ежемесячного платежа по договору входит не только выкупная сумма оборудования, но и услуги лизингодателя. В этом случае сумма НДС к зачету будет выше, чем при оформлении кредита в банке. НДС при лизинге подлежит возмещению в полном объеме.

Законодательство позволяет лизингополучателю принимать входящий НДС к зачёту как по авансовому платежу, так и ежемесячно по мере уплаты платежей по лизинговому договору. Это происходит на основании счетов-фактур, которые выставляются лизингодателем, вне зависимости от факта перечисления денежных средств в оплату лизинговых платежей.

Экономия происходит тогда, когда лизинговая компания берёт на себя обязанность уплаты транспортного налога.

В связи с тем, что согласно статье 357 НК РФ транспортный налог должна выплачивать та сторона, на которую зарегистрирован автомобиль (транспортное средство), в договоре лизинга необходимо прописать, кто будет являться плательщиком транспортного налога – лизингодатель или лизингополучатель.

Снижение издержек для предприятий на упрощенной системе налогообложения

Для предприятий, применяющих УСНО «Доходы минус расходы» возможно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму перечисленных лизинговых платежей с НДС.

• Оплата равными частями (аннуитетные платежи

Размер платежа не меняется в течение действия договора лизинга.

• Убывающие платежи (регрессивный график)

Погашение стоимости лизингового имущества производится равными долями на протяжении договора лизинга, при этом лизинговые проценты больше в начале договора и со временем уменьшаются.

• Сезонные

Размер лизинговых платежей подстраивают под сезонную доходность клиента - выплаты увеличиваются в периоды, когда компания ожидаемо на пике прибыльности.

ВАЖНО!

В лизинговые платежи можно включить налог на имущество, транспортный налог, услуги страхования, расходы на техническое обслуживание и другие траты.

Для оценки эффективности применения налоговых льгот при лизинге можно использовать калькулятор лизинга.

Калькулятор представляет собой модель сравнительного расчёта затрат для выбора наиболее экономичного способа приобретения имущества – в кредит или в лизинг.

Модель даёт возможность оценить эффективность каждого способа приобретения имущества для организаций, использующих как общую, так и упрощённую систему налогообложения, а также с учётом срока полезного использования (СПИ) и возможного страхования имущества.

Предусмотрена возможность выбора построения графиков для кредита и лизинга в виде аннуитетных (ежемесячно равных) и персональных (установленных по соглашению с лизингодателем) платежей.

ВАЖНО! Сравнивать предложения лизинговых компаний можно при одинаковых данных: аванс, срок, страхование и другие платежи.

На федеральном и региональном уровне предусмотрены меры государственной поддержки лизинга:

• Федеральные меры государственной поддержки

Поддержка: скидка по уплате аванса

- до 10% стоимости ТС (но не более 500 тыс. руб.)

- до 25% стоимости ТС (но не более 350 тыс. руб. для легковых автомобилей, 500 тыс. руб. для коммерческих автомобилей массой не более 3,5 тонн, 900 тыс. руб. для остальных ТС) по договору операционного лизинга, если лизингополучатель не является плательщиком НДС или освобожден от его уплаты

- до 25% стоимости ТС (но не более 350 тыс. руб. для легковых автомобилей, 500 тыс. руб. для коммерческих автомобилей массой не более 3,5 тонн, 900 тыс. руб. для остальных ТС) в случае приобретения не менее 10 ТС с телематическим оборудованием, или если ТС используется для предоставления в аренду

Для кого: юридические лица и ИП

Объект лизинга:колесные транспортные средства (год выпуска совпадает с годом получения субсидии)

Условия: срок лизинга не менее 12 месяцев (для операционного лизинга –18 месяцев), аванс 10–50% стоимости ТС

Как получить: подать заявку в лизинговую компанию из перечня

Подробнее в постановлении Правительства РФ № 649

• Льготный лизинг оборудования от Корпорации МСП

• Cкидка на приобретение спецтехники

• Программы для промышленных предприятий Программа Фонда развития промышленности «Лизинговые проекты»

• Программа стимулирования спроса и повышения конкурентоспособности российской промышленной продукци

• Льготный лизинг от АО «Росагролизинг»

• Требование к качеству предмета лизинга и гарантийное обслуживание
• Сроки и порядок передачи предмета лизинга
• Что считается нарушением договора и ответственность
• Условия и порядок выплаты страховки

ВАЖНО! Подписывайте договор, если уверены, что понимаете каждый пункт договора.

Когда договор подписан, лизинговая компания обязана:

• Внести информацию о предмете лизинга в Единый федеральный реестр
• Передать клиенту имущество и документы в сроки, указанные в договоре
• Направлять информацию в Бюро кредитных историй (с 01.01.2022) согласно ФЗ № 218

ВАЖНО! Лизингополучатель обязан своевременно оплачивать платежи и содержать предмет лизинга в надлежащем состоянии

• Федеральный закон от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»
•